Kontrolni omjer 6-NDFL: značajke, zahtjevi i preporuke

Prilikom sastavljanja porezne fakture, računovođatreba provjeriti unesene podatke. Za ispravno dati ove organizacije, u najboljem slučaju, pred kaznu, u najgorem slučaju - na licu mjesta inspekcije vladine agencije. Dobra vijest je da je za brzu provjeru informacija o ugovornoj je dovoljno za izračun referentne vrijednosti za 6-PIT.

Ukratko o izvješćivanju

6-NDFL je tromjesečno porezno izvješće zaprihodi. Sadrži sažete informacije iz potvrda 2-NDFL. Prema novim pravilima poduzeća su počela izvješćivati ​​od 2016. godine. Vlada je ne samo uvela novo izvješće, već je pronašla i način poticanja prekršitelja. Za neprohodno pružanje podataka organizacije, račun je blokiran.

Izvješćivanje je namijenjenoojačati kontrolu nad ispravnošću i potpunost plaćanja poreza od strane poduzeća. Dokument sadrži informacije o razgraničenjima i plaćanjima za sve zaposlenike organizacije. Porezni posrednici su poduzeća koja plaćaju plaće zaposlenicima. Oni također pružaju izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi na lokaciji.

Dokument se može poslati tiskanim i elektroničkim putema. Ali ovo pravo izbora dostupno je samo za tvrtke s osobljem do 25 ljudi. Sve ostale organizacije morat će prijaviti elektronički. Datum podnošenja izvješća je:

• dan kada je tiskano izvješće poslano Poreznoj inspekciji ili dan kada je pismo poslano poštom;
• dan prijema potvrde o slanja elektronskog dokumenta.

Značajke 6-NDFL

Izvješće se završava svake četvrtine. Dio informacija unosi se na inkrementalni način. Podružnice tvrtke sastavljaju izvješće odvojeno, ali referentni omjer 6-NDFL provjerava se prema svim zaposlenicima organizacije.

Najčešće se nalazi u ovom izvještajuprolazne stope plaća. Postoji razlika između datuma plaćanja dohotka i odbitka poreza. Pogotovo ako prvi od novog mjeseca pada na vikend.

Izvješće 6-NDFL razlikuje se od ostalih u tomeInformacije koje se upisuju mogu se naknadno uspoređivati ​​s drugim izvješćima. Porezne informacije navedene u prva tri odlomka dokumenta provjeravaju se tijekom inspekcije na licu mjesta. To ne znači da ne možete slijediti ispravnost popunjavanja podataka. Naprotiv, prvo je potrebno razviti i stvoriti kontrolni sustav za automatsko popunjavanje dokumenata. Za neispunjen iznos poreznih organizacija se suočavaju s novčanim kaznama i kaznama. Stoga je važno pronaći kontrolne omjere za provjeru oblika 6-NDFL. Razmotrimo više kako to učiniti.

Kako provjeriti referentni omjer 6-NDFL?

Prije svega, provjerava se datum isporukeizjave. Ako je organizacija odgodila podnošenje deklaracije najmanje jedan dan, FTS će nametnuti novčanu kaznu i izdati akt kršenja. Kontrolni omjeri izračuna 6-NDFL počinju provjerom odbitaka. Iznos prikazan na stranici 020 trebao bi biti veći od stranice 030. Razlika između tih omjera odražava se na stranici 010. Maksimalno dopušteno odstupanje po jednoj fizičkoj osobi je 1 rub. Nadalje, potrebno je provjeriti omjer 6-NDFL u redovima 040 i 050. Iznos obračunavanja poreza na dohodak trebao bi biti veći od predujma. U posljednjoj fazi provjeravaju se obujam plaćanja i datumi njihova prijenosa u proračun.

Kontrolni omjeri 6-NDFL i 2-NDFL prikazani su u donjoj tablici.

P. 6-PIT		Zbroj linija ... iz reference 2-NDFL i DPN
020 Prihodi	=	"Ukupni prihod"
025 "Dividende"	=	„dividenda”
040 "Izračunato porez"	=	"Iznos obračunavanja poreza"
080 "Ne zadržani iznos poreza"	=	"Porez na dohodak od neusklađenog dohotka"
060 "Broj zaposlenika"	=	Broj izdanih potvrda 2-NDFL

Godišnja provjera poreznih izvješća spotvrde 2-NDFL, izjava o dobiti. Za logičku provjeru izračunavaju se kontrolni omjeri 6-NDFL i doprinosa osiguranja, ostali omjeri. Svi se koriste za brzo pregledavanje izvješća.

U slučaju pogrešaka u dokumentu, porezni inspektor izvršava sljedeće radnje:

• Šalje zahtjev pojedincu s zahtjevom da dostavi dokument koji objašnjava proturječnosti u izvješću.
• Ako prethodni zahtjev nije ispunjen, izradit će se čin prekršaja.

Dakle, u praksi, svi kontrolni omjeri od 6-NDFL omogućuju provjeru izvješća, smanjuju rizik povećanja interesa poreznih stručnjaka u tvrtki.

Kontrolni omjer 6-NDFL i financijskih izvješća

U čl. 230. poreznog zakona određuje vrijeme izvještavanja o prihodima fizičkih osoba. Izvješća 2 i 6-NDFL trebaju se dostaviti prije 31. ožujka, uključujući sljedeće izvješće. Ova dva dokumenta ne odnose se samo na uvjete isporuke, već i referentne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru pruženih informacija.

Kontrolni omjer 6-NDFL s računovodstvenim izjavama

U čl. 230. poreznog zakona određuje vrijeme izvještavanja o prihodima fizičkih osoba. Izvješća 2 i 6-NDFL trebala bi biti dostavljena do 31. ožujka, uključujući sljedeće izvješće. Ta dva izvješća povezuju ne samo uvjete isporuke, već i referentne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru pruženih informacija.

Izvorni dokumenti	Kontrolni omjeri 6-NDFL (linija)	Ako su odnosi
		Članci poreznog zakona Ruske Federacije koji uređuju provedbu koeficijenata	Ako je omjer povrijeđen, tada
6NDFL	001 <, = datum slanja izvješća	Čl. 230 kom	došlo je do pravovremenog neuspjeha za slanje računa
	020 =,> 030	Čl. 126, čl. 210, čl. 23 TC	iznos odbitaka je previsok
	(020 - 030) / 100 x 010 = 040		iznos poreza nije ispravno izračunat
	040>, = 050	Čl. 126, čl. 227, čl. 23 TC	predujam poreza je previsok
Kontrolni omjeri 6-NDFL i RSV	070 - 090 <, = KRSR podaci	Čl. 226, čl. 23 TC	iznos koji je prikupljen u proračunu nije naveden
	120>, = datum prijenosa od strane KRSB		krši uvjete plaćanja poreza
6NDFL, IR Patent	050> 0 s obavijesti	Čl. 126, čl. 226, 227 NK	iznos pretporeza se smanjuje

6-NDFL u 1C

Porezne prijave u programu čine:informacije o prihodima svakog zaposlenika i konsolidiranom izvješću. Istovremeno, kontrolni omjeri 6-NDFL i doprinosa osiguranja prikazani su u prethodnoj tablici. Razmotrite postupak ispunjavanja izjave u programu.

Za 2016. zaposleniku je pripisana takva primanja:

• Plaća - 540 tisuća rubalja.
• NDFL - 70,2 tisuća rubalja. (preneseni u proračun).

Za dar vrijedan 150 tisuća rubalja, koji je zaposlenik primio krajem prosinca, porez na dohodak u iznosu od 18,98 tisuća rubalja. nije prikupljeno.

Dividende: 50 000 (.. PIT RUR navedeni 6.5) + 25 000 (3,25 PIT RUR navedene ..).

Kako su ispunjeni odnosi, prikazano je dolje.

Značajke popunjavanja izvješća

6-NDFL odražava informacije o prikupljenim izadržani iznos poreza. Odbitak bi trebao biti dovršen u kumulativnom ukupnom iznosu, kao i sve vrijednosti u Odjeljku 1 izvješća. To jest, u obračunu za 9 mjeseci iznos poreza je označen od siječnja do rujna. Ako se porez naplaćuje po diferenciranim cijenama, za svaku liniju 010-050 napunjuju se na posebnim listovima, a na stranici 060-090 naznačuje se ukupni iznos na prvoj stranici izvješća. Za razliku od primanja i odbitaka, iznos odbitaka je naznačeno bez kopecks. Izvješće jednostavno ne sadrži potrebni broj ćelija.

Kada ispunjavate izvješće, agenti često počinjuozbiljna pogreška - upućuju na istu količinu obračunate (stranica 040) i zadržanu (str. 070) porez. Ta je situacija moguća ako se obje operacije izvode u istom izvještajnom razdoblju. Razlika nastaje kada se plaća za tekuće tromjesečje izdaju zaposlenicima u sljedećem tromjesečju. Na stranici 040, iznos obračunate plaće će biti naveden, uzimajući u obzir porez, a na stranici 070 - "0" bit će naznačeno, jer je potrebno uskratiti porez na dohodak pri plaćanju prihoda.

Primjer 1

Izračunom plaća za rujan, porez se zadržava 30.09. Zaposlenici zarađuju 10.10. Kako mogu dobiti izvješće od 9 mjeseci?

P. 020 - izračunata plaća za rujan.

P. 040 - obračunati porez na dohodak.

Na stranici 070, iznos od stranice 040 ne ulazi, jer prihod još nije isplaćen. Iz istog razloga, odjeljak 2 nije dovršen.

Prilikom popunjavanja godišnjeg obračuna iznos od rujanskih odbitaka trebao bi se odraziti i na stranicama 070 i u odjeljku 2:

• P. 100 - datum izdavanja plaće - 30.09.
• P. 110 - odbitak - 10.10.
• P. 120 - posljednji dan za prijenos poreza na dohodak - 06.10.
• P. 130 - iznos plaće, izračunat za rujan.
• P. 140 - porez po odbitku na dohodak.

Još jedna važna nijansa. Prijenosni iznos poreza ne može se odraziti u retku 080. Ovdje unosi se iznos naknade koju agent nije mogao zadržati. Ova se situacija javlja ako se dohodak izdaje u naturi. Kako se ovdje primjenjuje 6-NDFL kontrolni omjer? Redak 070 i linija 090 u ukupnom iznosu ne bi smjeli premašiti iznos transfera u proračun za godinu. U slučaju kršenja ovog omjera, porezna tijela će zaključiti da se sav iznos naknade nije prenio u proračun.

Kako reflektirati bolnicu u 6-NDFL

Izvješće 6-NDFL odražava informacije o svim plaćenim prihodima zaposleniku. Uključujući i bolnicu. Kako se ogleda informacija o privremenim invalidninama?

U izvješće treba uključiti samo oporezive iznose. U suprotnom, krši se omjer na 040. To znači da samo doplatak za majčinstvo ne spada u izvješće.

Naknada za bolovanje je socijalno jamstvočija isplata nije vezana uz obavljanje radne dužnosti. Naplaćuje se u roku od 10 dana od primitka potvrde i mora biti plaćena sljedećeg dana za otplatu dospjelih neplaćenih plaća.

Na dan transfera, zaposlenik bi trebaonaplatiti i zadržati porez. Za takve uplate u NC postaviti poseban vremenski okvir. Da biste prenijeli sredstva u proračun, poslodavac mora maksimalno zadobiti zadnji dan mjeseca u kojem je plaćena naknada. Ako padne na dan, rok se odgađa sljedećeg radnog dana.

Kako odražavati iznos bolesničke populacije u 6-NDFL:

• U Odjeljku 1, iznos naknada i odbitaka trebao bi se odraziti u redovima izvješća izvješća.
• U Odjeljku 2, iznos plaćanja i poreza bilježi se odvojeno od ostalih transfera.

Razmotrite konkretne primjere opcija za popunjavanje deklaracije.

Primjer 2

LLC za 9 mjeseci plaća 1 milijuna rubalja. plaća iz koje je zadržan porez u iznosu od 130 tisuća rubalja. U trećem tromjesečju zaposlenici su primili dohodak za razdoblje od lipnja do kolovoza, svaka 100 tisuća rubalja. mjesečno. Jedan zaposlenik je također primio dodatnu invalidninu u iznosu od 10 tisuća rubalja, od čega je odbijena naknada u iznosu od 1,3 tisuće rubalja. List je prebačen u računovodstveni odjel 2. rujna, a isplata je izvršena 5. rujna. Ispunite izjavu:

P. 020 - iznos prihoda - 1 + 0.01 = 1,01 milijuna rubalja.

P. 040 - NDFL prikupljeno - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milijuna rubalja.

P. 070 - NDFL zadržan - 0,1313 milijuna rubalja.

Budući da su rokovi plaćanja poreza na plaće i bolovanja različiti, odjeljak 2. izvješća trebao bi se odraziti u zasebnom bloku:

P. 100 - datum prijenosa bolnice 05.09.

P. 110 - datum odbitka poreza na dohodak 05.09.

P. 120 - rok za isplatu naknade 30.09.

P. 130 - iznos naknade iznosi 10 tisuća rubalja.

P. 140 - NDFL iz bolnice 1.3 tisuća rubalja.

Primjer 3

Dodajmo uvjete prethodnog primjera. Pored plaća i bolovanja, zaposlenik je 15. rujna dobio i godišnji odmor u iznosu od 15 tisuća rubalja, od čega je zadržana naknada od 1,95 tisuća rubalja.

Odjeljak 1. također se popunjava zbrajanjem svih iznosa:

P. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tisuća rubalja.

P. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisuća rubalja.

P. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisuća rubalja.

Trajanje plaćanja poreza od odmora i plahteinvaliditet - zadnji dan u mjesecu. Međutim, vrijeme prijema prihoda je drugačije. Stoga je odjeljak 2 ispunjen s dva bloka. Prvi je uveden ranije. Sada ćemo ući u izvješće o godišnjem odmoru:

P. 100 - uplata 15. rujna.

P. 110 - održan 15. rujna.

P. 120 - plaćanje poreza 30. rujna.

P. 130 - iznos naknade 15 tisuća rubalja.

P. 140 - NDFL 1,95 tisuća rubalja.

Primjer 4

Sada razmotrite situaciju kada je zaposlenik prošaopotvrda o invalidnosti 29. rujna, a uplata je izvršena 5. listopada. Kako ispuniti izjavu? U odjeljku 1. izvješća u trećem tromjesečju neće biti promjena. U odjeljku 2. naznačit će se datum obračuna (05.10.) I krajnji rok za plaćanje poreza na dohodak (30.10).

Kako uzeti u obzir nadoplate?

Organizacija može osigurati zaposlenikejednokratna nadoplata za odmor. Te se pristojbe trebaju odražavati u izvješću. Datum prijenosa je datum na koji se plaća prihod (str. 100). Odbici se vrše u trenutku isplate prihoda, a transferi - maksimalno sljedeći dan.

Primjer. Organizacija je platila 22 tisuće rubalja. zaposlenik 23.08. Istoga dana zadržan je porez od 2,8 tisuća rubalja. Razmislite o tome u izvješću:

• P. 100 - 23. kolovoza
• P. 110 - 23. kolovoza.
• P. 120 - 23. kolovoza.
• P. 130 - 22 tisuća rubalja.
• P. 140 - 2,8 tisuća rubalja.

Kako ispuniti nulu

Ako organizacija ili SP nema zaposlenika, ondatvrtka ne izvješćuje. Isto vrijedi i ako je organizacija poslala zaposlenike na odmor ili prestala s aktivnostima. Još jedna stvar, ako postoje praznine u razgraničenju prihoda. Na primjer, poduzeće u prvoj polovici godine nije ostvarivalo prihode, au drugom - akumulirano. U ovom slučaju, izvještavanje za 3 i 6 mjeseci nije potrebno, ali za 9 i 12 mjeseci - nužno. Kako bi se izbjegli problemi s regulatornim tijelima čak iu takvoj situaciji, neka poduzeća preferiraju pisanje pisama i nula izvješća za prvu polovicu godine.

Rokovi za izvještavanje su standardni - zadnji dan mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. U 2017. godini:

• 2. svibnja - podnošenje izvješća za prvo tromjesečje;
• 31. lipnja - za dostavu izvješća za pola godine;
• 30. listopada - za dostavu izvješća za treće tromjesečje.

Kako ispuniti izvješće? U svim stupcima označite "0" ili stavite crtice.