51 račun. Račun 51. Obračunajte 51 račun

Sve poslovne aktivnosti organizacijenemoguće bez kretanja financijskih tokova. Novac uključen u sve procese koji se pojavljuju u poduzećima bilo kojeg oblika vlasništva. Kupnja obrtnog kapitala, ulaganje u fiksnu proizvodnu imovinu, naselja s različitim razinama proračuna, osnivače, zaposlenike poduzeća - sve proizvodne i administrativne radnje obavljaju se uz pomoć novca i radi njihova dobivanja.

Vrste izračuna

U praksi se koriste dvije glavne vrste.plaćanja - gotovinu i bezgotovinsku. Novac se obično koristi za male količine novčanog toka - to su jednokratne isplate koje se mogu izvršiti putem blagajni tvrtke. Za male tvrtke s niskim prometom i skromnim prihodima, najbolja je mogućnost korištenja gotovine. Velike tvrtke imaju veću vjerojatnost da usvoje ne-novčani sustav; kao što pokazuju rezultati njezine uporabe, mnogo je učinkovitiji, brži i jeftiniji nego rad s velikim količinama novca. Stoga je do danas 98% svih uplata izvršeno putem bankovnog sustava, bezgotovinsko.

Odraz gotovinskog sustava računovodstva

Za analizu, planiranje, računovodstvo, kretanjebez novca, tvrtka otvara sintetički, bilanca računa 51. To je aktivno, što znači odraz dolaznih sredstava na terećenje, izdataka financijskih sredstava - na zajam. 51 račune stvorene za račun najvećeg mobilnog sredstva imovine tvrtke - bezgotovinska sredstva. U bilanci se odražava u općenitom obliku, saldo (saldo) određuje se dnevno za operativno upravljanje financijama. Analitičko računovodstvo obavlja se za svaku stavku prihoda i rashoda odvojeno. Organizacija može istovremeno otvoriti traženi broj računa u jednoj ili više kreditnih institucija. Bez obzira na njihov broj, sve informacije o transferu bez gotovinu sažete i održavaju se na 51 računu. Stanje (bilanca) formira se prema formuli: bilanca na početku + promet na teret računa - promet na zajmu. Rezultat je zbroj dostupnih (trenutno) sredstava. Naplaćuje se 51 računu kao početni saldo zaduženja za naredno razdoblje.

Vrste bezgotovinskog plaćanja

Obavljaju se sva platnog prometa i plaćanja.banka s kojom je organizacija ušla u ugovor o uslugama računa. Osnova za operacije povlačenja ili prijenosa sredstava je pisana obavijest vlasniku, koju provjerava zaposlenik banke radi usklađenosti sa zakonima i jedinstvenim obrascima. Organizacija-vlasnik sredstava samostalno odabire oblik bezgotovinske isplate, temeljem ugovornih obveza određenih ugovornih strana. Najčešće, poduzeće koje plaća, koristeći odgovarajući dokument, daje banci nalog za povlačenje (debitiranje, prijenos) nekvalitetnih sredstava s računa u korist navedene ugovorne strane. Rjeđe se koriste bezuvjetne otpise, čija potvrda nije potrebna od vlasnika imovine. Povlačenje gotovine za vlastite potrebe donosi organizacija putem čekova. Nositelji bankovnih računa primaju potrebni limit za provjeru na temelju aplikacije. Obrazac čekovne knjižice ispunjen i ovjeren odgovarajućim potpisima i markicama također se može koristiti za naselja poduzeća koja posjeduju račun kod izvođača radova, dobavljača itd. Ček je upisan u organizaciju ili pojedinca (njegovog predstavnika) i unovčava se nakon prezentacije banci obveznik.

Račun za tok dokumenata

51 račun se održava na temelju bankovne izjave. Dokumenti koji služe kao narudžbe za kretanje sredstava na određenom računu poduzeća su priloženi uz njega bez iznimke. Sve otpise, prijenosi koje je vlasnik imovine napravio za razdoblje pražnjenja potvrđuje kopija naloga ili uvjeta odlaska. Provjera je opravdanje za povlačenje novca. Kreditiranje primljenih iznosa od vlasnika tvrtke (isporuka dijela sredstava u gotovini) bilježi se nalogom banke. Sredstva primljena od kupaca i drugih dužnika u okviru ugovornih obveza potvrđuju se kopijom dolazne uplatnice organizacija koja plaća. Svi dokumenti o prijenosu bezgotovinskog novca izrađuju se u skladu s jedinstvenim oblicima i zahtjevima banke, ovjerenima potpisima ovlaštenih osoba i pečatom organizacije.

zaduženje

Debični račun51 odražava primitak sredstava. Upisivanje dolazi iz sljedećih izvora:

Cash desk poduzeća (D 51, K 50) - ovaj unos se vrši prilikom uplate gotovog novca na tekući račun iz blagajne.
Naselja s drugim ugovornim stranama (D 51, K 62/60/76) -Faktura je dodijelila iznos kupaca, drugih dužnika, od dobavljača (avansno plaćanje, preplateni fondovi, podmirenje potraživanja).
Krediti, zajmovi, zajmovi (D 51, K 66) - operacija se provodi u slučaju da se pozajmljena sredstva primaju na tekući račun.
Prilikom donošenja naselja s dioničarima i vlasnicima (D 51, K 75), pridonijeli su sredstva osnivača (kao obrtni kapital ili povećanje temeljnog kapitala).
Izračuni s proračunima i izvanproračunskim organizacijama (D 51, K 68, 69) navode pretplaćeni porezi ili iznose socijalne potpore stanovništvu (naknade, bolovanja itd.).

Ukupni promet na terećenju sažeto je za izvješćivanjeRazdoblje je općeniti pokazatelj primitka sredstava na računu za namiru tvrtke. Analizirati primitak stavki korištenih u bilansnoj izjavi ili analizi računa.

Pokretanje zajma

Kreditni račun 51 formiran je od otpisa(potrošnja) nenovčanih sredstava poduzeća. Promet kredita pokazuje ukupan iznos transfera, zaduženja i isplata gotovine pohranjenog na račun 51. Transakcije kredita su kako slijedi:

Isplata gotovine (D 50, K 51) - s tekućeg računapovučeno je sredstvo koje je primio blagajnik tvrtke (odšteta se ostvaruje u ograničenom poretku, uz naznaku stavke troškova). Najčešće, organizacije koriste dio sredstava pri plaćanju plaća ili za ekonomske potrebe.
Premještanje bezgotovinskog (D 51/55, K 51) - ovodopisivanje se provodi pri prenošenju dijela sredstava na drugi račun ili otvaranju posebnih akreditiva namijenjenih nagodbama s drugim klijentima.
Isplata dobavljačima, izvođačima i drugim vjerovnicima (D 60/62/76, K 51) - prijenos iznosa imovine sa računa za namiru na adresu ugovornih strana (za robu i usluge, povrat proizvoda i sl.).
Izračuni za zajmove, zajmove i kredite (D 66, K 51) - daje se kamata za korištenje zajmova ili duga na zajmove otplaćuju se.
Ispunjavanje obveza prema proračunima različitih razina i izvanproračunskih fondova (D 68/69, K 51) - ovisno o porezu ili fondu, odgovarajuće podračune navedene su u korespondenciji.
Plaća (D 70, K 51) - prenesena plaća zaposlenicima.
Izračuni s osnivačima (D 75, K 51) - kao rezultat aktivnosti, plaćanja su uplaćena od osnivača.