Analiza novčanog toka
Studija i prognoza novčanog toka -predmet pozornosti nije samo stručnjaci financijera. Svjetska praksa posebnu pažnju posvećuje ovom problemu zbog novih problema s novcem. Ciljna neujednačenost računa i plaćanja može uzrokovati takve probleme. Uzrok može biti rezultat nepredviđenih okolnosti. Bez obzira na razlog nedostatka novca, poduzeće može suočiti s vrlo ozbiljnim posljedicama.
Razdoblje prometa sredstava
Izračuni trajanja razdoblja cirkulacije novcauključeni su u analizu novčanih tijekova. Dokaz o ozbiljnim financijskim poteškoćama je nedostatak čak i male granice novca. Realni gubici poduzeća ukazuju na pretjeranu količinu novca povezanu s deprecijacijom novca i inflacije, ili s izgubljenom prilikom profitabilne raspodjele novca i kao rezultat toga pribavljanja dodatnih prihoda. Kvalitativna analiza novčanih tokova - potrebu praćenja stanja, sposobnosti planiranja financijskih i gospodarskih aktivnosti za budućnost.
Razdoblje prometa novca znači vrijeme, čije djelovanje počinje od trenutka primitka gotovog novca na račun za namiru i do trenutka povlačenja novca.
Analiza novčanih sredstava tvrtke uključujesama stvarna kretanja novca u poduzeću, procjena usklađenosti primitaka i izdataka financijske imovine, usklađivanje veličine primljenog rezultata s uvjetima financijske imovine.
Analiza tokova novčanih tokova povezana je s promjenama veličine i sastava temeljnog kapitala, kao i zajmovima poduzeća zajedno s bankovnim kreditima.
Izdavanje novca
Vlastiti kapital može proći kroz promjenezbog povećanja novca u odobrenom kapitalu koji je primio izdavanjem prihoda u izdavanju novca u optjecaj, što je dovelo do općeg povećanja cirkulacije novčanih sredstava. Domaća praksa razmatra formiranje financijskog rezultata u tekućoj aktivnosti.
Analiza novčanih tokova temelji se na dvije metode: izravne i neizravne.
Izravna metoda analize
S izravnom metodom analize provedenousporedba apsolutnih iznosa prihoda i rashoda novca prema vrsti djelatnosti: tekuće, investicijske i financijske aktivnosti. Ova metoda ima svoje prednosti, iskazane u sposobnosti procjene ukupnog iznosa dolaska i izdataka novčanih sredstava tvrtke, kako bi odredili članke koji stvaraju najveći priljev ili odljev novca u sferi aktivnosti. Prognoza novčanih tokova oslanja se na informacije dobivene ovom metodom.
Značajan nedostatak metode je da se ne može utvrditi odnos između financijskog rezultata i promjena gotovine na računima poduzeća.
Neizravna metoda analize
Analiza novčanih tokova na temelju neizravna metoda, omogućava korištenje podatakaračun dobiti i gubitka, računovodstvene informacije i bilanca, koji se formiraju u časopisu za računovodstvo, određuju uzrok razlike u pokazateljima i razlogom utjecaja na neto novčani tijek.
Neizravna metoda temelji se na detaljnomprilagodbu neto prihoda ili neto gubitka, uzimajući u obzir sve transakcije, sve akrualne troškove ili odgode za prethodna razdoblja ili buduće novčane tijekove i isplate. Dobit u ovoj aktivnosti je početna točka.
Koristeći indirektnu metodu analize gibanjanovac, moguće je objasniti razloge neslaganja između iznosa dobiti i promjene novca za izvještajno razdoblje. Pregrupiranje bilance podataka, dodatak bilanci obrasca 5, prilagodbu računa dobiti i gubitka za rekalkulaciju financijskih tokova u gotovini.
