/ / Gubici od prodaje: knjiženje, knjiženje

Gubici od prodaje: knjiženje, knjiženje

Organizacije koje se bave veleprodajomtrgovina, trgovina zaliha proizvoda u skladištima. Od zastarjelih dobara povremeno se treba riješiti. Može se otpisati ili prodati po cijeni ispod cijene. Poduzeća također mogu prodati opremu po pregovaračkoj cijeni koja je ispod bilančne bilance. Kako u takvim slučajevima otpisati gubitak od prodaje OS-a?

zakonodavstvo

Gubici nastali uslijed prodajeoporezuje porezni obveznik kao dio poreza na dohodak (članak 268. Porezni broj Ruske Federacije). Uključena je u ostale troškove i otpisuje se u jednakim dijelovima tijekom preostalog vijeka uporabe.

gubitke od knjiženja prodaje

U BU-u za prikaz informacija o prodajiOS koristi račun 91 "Ostali prihodi i rashodi", kao i podračun "Zbrinjavanje opreme". Na DT prikazuje se trošak otpisanog objekta, u KT - akumuliranoj amortizaciji. Nakon otpuštanja, preostala vrijednost otpisuje se na račun 91.

Prodaja OS s gubitkom: knjiženje

  • DT01 pod-račun "Zbrinjavanje" KT01 podračun "OS u uporabi" - početni trošak objekta je otpisan.
  • DOT02 KT01 podračun "Zalođenje" - otpisuje se obračunata amortizacija.
  • DT91 podračun "Ostali troškovi" KT01 podračun "Zbrinjavanje" - preostala vrijednost je otpisana.
  • DT62 (76) KT91 "Ostali prihodi" - oprema je prodana po dogovorenoj cijeni.
  • DT91 "Ostali troškovi" KT68 - PDV je dodan.
  • DT50 (51) KT62 (76) - uplata je stigla.
  • DT99 KT91 - odražava se financijski rezultat.

U BU - u je iznos gubitka od prodaje opreme uu potpunosti uključeni u određivanje konačnog ishoda organizacije. U NU, djelomično se odražava iznos gubitka za izvještajno razdoblje, au BU - u punom, to jest, postoje porezne razlike. Stoga, uz gore navedene unose, morate generirati takve transakcije:

- u vrijeme provedbe: DT09 KT68 - ogleda se porezna imovina;

- mjesečno: DT68 KT09 - porezna imovina je djelomično otplatena.

gubitak od prodaje oporuka

1C

Provedba opreme ogleda se u programuračun 91. Prijave se formiraju dokumentom "Transfer OS". Financijski rezultat se procjenjuje usporedbom iznosa KT 90.01.1 i 90.02.1 za svaki objekt.

U dokumentu "Operacija (CU i OU)" na OU kartici, trebali biste prikazati gubitke od prodaje. Transakcije: KT91.09 DT97.03. Privremene razlike označene su zapisom KT91.02.P DT97.03.

Sljedeći korak je popuniti referentnu knjigu "Budući troškovi":

  • Vrsta RBP-a - prodaja amortizacijskog objekta.
  • Priznavanje troškova - po mjesecu.
  • Iznos gubitka.
  • Početak otpisa je 01. dan u mjesecu koji slijedi tekući.
  • Završetak otpisivanja je 30 (31) dan u mjesecu u kojem će se objekt potpuno otpisati.
  • Rezultat: 91.02.
  • Subconto BU (NU) - članak "Finresult nakon implementacije operativnog sustava".

Zatim slijedite proceduralne dokumente za mjesec: određivanje financijskog rezultata, izračune za GMP.

Provedba vrijednosnih papira

Postupak utvrđivanja porezne osnovice uređuje se čl. 214 porezni broj. Odredbe koje su u njemu opisane primjenjuju se na poslovanje implementacije, razmjene, pretvorbe i otkupa vrijednosnih papira.

Razmotrite kako se računa dobit, gubitak od prodaje. formula:

Finresult = prihodi od prodaje - troškovi.

Prihodi se zasebno obračunavaju po certifikatimakoje prometuju na tržištu, a one koje se ne pojavljuju na popisu, ali zadovoljavaju zahtjeve koje odredi središnja banka. Prema poreznom kodeksu, datum primitka je:

  • U gotovini, dan na koji se sredstva prenose na brokerski račun stečajnog upravitelja ili vlasnika vrijednosnih papira.
  • In-kind - dan prijenosa prihoda. Obično se u takvim operacijama, neke certifikate razmjenjuju za druge.

gubitak prodaje dionica

Pri izračunu financijskog rezultata uzimaju u obzir takve troškove:

  • iznosi prenijeti na izdavatelja koji su plaćeni prema ugovoru;
  • plaćanje usluga profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira;
  • označavanje, diskont koji investicijski fond plaća prilikom kupnje ili otkupa udjela;
  • naknada za razmjenu;
  • plaćeni porezi;
  • plaćanje usluga registrara;
  • % iznosa koji je nositelj uplatio na zajmove primljene za transakcije s vrijednosnim papirima;
  • ostali troškovi povezani s kupnjom certifikata.

Ako porezni obveznik razmijeni središnju banku, tada samo iznosi koji se plaćaju za početne potvrde priznaju se kao prihod. Svi troškovi moraju biti dokumentirani.

Kako je dobit, gubitak od prodaje? Prijave su kako slijedi:

  • DT76 KT91-1 - pozitivan financijski rezultat dobiven je prodajom dionica druge organizacije;
  • DT91-2 KT58-1 (76) - troškovi vrijednosnih papira i troškovi povezani s njihovom stjecanju otpisuju se.

primjeri

U 2014. godini tvrtka je prodala vrijednosne papire za prodaju i kupnju:

  • 01.04 - 10 tisuća komada prodanih. dionice za 1,5 milijuna rubalja;
  • 25.04 - 50 dionica koje se ne trguju na tržištu prodane su za 50 tisuća rubalja.

Ukupni trošak skladištenja za prvu skupinu vrijednosnih papira iznosio je 1,3 milijuna rubalja, a drugi - 55 tisuća rubalja. Financijski rezultat izračunava se zasebno.

1. 1,5 - 1,3 = 0,2 tisuća rubalja.

2. 50 - 55 = - 0,5 tisuća rubalja.

To jest, organizacija je primila gubitak od prodaje dionica koje se nisu trguje na tržištu.

Značajke

Porezna osnovica je dobit odprovedba vrijednosnih papira. Istodobno, ako su u izvještajnom razdoblju bile transakcije na nepovratnim certifikatima, dobit od njih se umanjuje za gubitak nastao na drugim transakcijama s sličnim vrijednosnim papirima.

gubitak dobiti od prodaje formule

U 2015. godini bilo je 2 prodajne transakcijecertifikati kojima se ne trguje na tržištu. Jedan od njih zaradio je dobit u iznosu od 300 tisuća rubalja, a drugi - gubitak od 25 tisuća rubalja. U takvoj situaciji kumulativni financijski rezultat će postati osnova za izračun poreza: 300 - 25 = 275 tisuća rubalja.

Kruženje računa

Financijski rezultat iz transakcija s takvim vrijednosnim papirimaodređuje se gore opisanim postupkom: zbroj svih troškova oduzima se od prihoda od prodaje. Prema poreznom kodeksu Ruske Federacije, gubitak od prodaje zadužnica i drugih vrijednosnih papira, dobivenih u prethodnom razdoblju, može smanjiti poreznu osnovicu za transakcije sa sličnim certifikatima u tekućem razdoblju. Iz toga slijedi da se dobit iz osnovne djelatnosti ne može umanjiti negativnim financijskim rezultatom transakcija s Centralnom bankom.

Račun se može predočiti za plaćanje ispred rasporeda. Za izračun financijskih rezultata poslovanja kao što su transakcije sa središnjom bankom, potrebno je da se zadužnice stječu kao središnja banka. To jest, mora postojati dokument koji potvrđuje činjenicu prodaje potvrde za novac.

Ako je račun primljen kao sredstvo plaćanja,Ne postoji financijski rezultat poslovanja za otkup. Organizacije ne mogu zasebno izračunati oporezivu osnovicu za takve transakcije i naplatiti iznos popusta na gubitke.

kompenzacija

RF porezni broj osigurava pojedincemogućnost prijenosa negativnog financijskog rezultata za idućih poreznih razdoblja na vrijednosnice koje kruže na tržištu. Gubici na poslovima smanjuju osnovicu za obračun poreza na dohodak. Iznosi koji nisu uzeti u obzir u tekućoj godini mogu se prenijeti u narednu godinu u cijelosti ili djelomično. Isti iznos troškova može se smanjiti devet puta.

gubitak računa

Prodaja gubitaka materijala

Ostaje u skladištima koja su moralno zastarjela,biti otpisan ili prodan. U drugom slučaju, prodajna cijena vjerojatno će biti niža od nabavne cijene. Dobiveni gubitak se uzima u obzir prilikom oporezivanja dobiti, prihoda od prodaje - kao dio prihoda od prodaje, a troškovi se naplaćuju za troškove proizvodnje (članak 268. Porezni broj Ruske Federacije). Ako je cijena transakcije više od 20% odstupa od jedne ili druge strane od tržišne vrijednosti slične robe, porez može naplatiti NEK i kaznu.

Operativne aktivnosti

Prikaz financijskog rezultata od uobičajenih vrsta zaposlenja koje nudi 90 "prodaja". Dodaju se podračuni, prema kojima:

  • 90,01 - Prihodi od prodaje.
  • 90.02 - Trošak.
  • 90.07 - Troškovi provedbe.
  • 90.09 - "Dobit / gubitak od prodaje".

primjer

Na mjesec dana, blagajni tvrtke primio je 900 tisuća. trljati. kao prihod. Trošak prodane robe iznosi 790 tisuća rubalja. Trošak provedbe - 68 tisuća rubalja. Izračunajte gubitak dobiti od prodaje. ožičenje:

  • DT50 KT90.01 - 900 000 - prihod je primljen.
  • DT90.02 KT41 - 790 000 - uzima se u obzir trošak robe.
  • DT90.07 KT44 - 68 000 - otpisani troškovi.

Financijski rezultat:

  • DT90.01 CT 90.09 - 900 000
  • DT90.09 KT90.02 - 790 000
  • DT90.09 KT90.07 - 68 000

Ukupna bilanca računa iznosi 90.09: 900 - (790 + 68) = 42.000.

Na kraju izvještajnog razdoblja, tvrtka je dobila dobit.

Ako je promet na DT bio više nego na CT-u, račun bi bio zatvoren objavljivanjem:

DT99 CT 90.09 - prepoznao je gubitak.

90 09 gubitak od prodaje dobiti

Naknadni troškovi

Ponekad se cijene proizvoda mijenjaju usred razdoblja naplate. Uzmite u obzir primjer povećanja dopuštene trgovine u obliku istog postotka za sve proizvode.

formula:

  • Bruto dohodak = Promet * Nadoplata / 100.
  • Dobit = prodajna marža (%) / (100 + trgovačka marža (%)).

U LLC stanje robe na račun 41 do 01.07 iznosila je 12,5 tisuća rubalja. Razdoblje trgovanja na dan 01.07 (račun 42) iznosilo je 3,1 tisuća rubalja. U srpnju su kupljeni proizvodi za 37 tisuća rubalja. bez PDV-a. Sva roba je teretila trgovačka marža od 35%. Društvo je dobilo prihod u iznosu od 51 tisuće rubalja. (uključujući PDV - 7,78 tisuća rubalja). Trošak provedbe - 5 tisuća rubalja.

Veličina naknade za trgovinu bila je:

- za nove proizvode: 37.000 x 35% = 12.950 rubalja.

- za prodane proizvode: 35% / (100 + 35%) = 25,93%.

Bruto prihod: 51 x 0,2593 / 100 = 13.222 rubalja.

Prikaz u dobitku BU, gubitke od prodaje. ožičenje:

  • DT50 KT 90-1 - 51 000 - prihodi se odražavaju.
  • DT90-3 KT68 - 7780 - PDV.
  • DT90-2 KT42 - 13 222 - otpisana je količina označavanja.
  • DT90-2 KT41 - 51 000 - otpisani troškovi provedbe.
  • DT90-2 KT44 - 5000 - troškovi prodaje se uzimaju u obzir.
  • DT90-9 KT99 - dobit u iznosu od: 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 rubalja.

gubitak prodaje oporavka

Također je moguće da se svaka grupa robe dodjeljuje dodatak. Tada će formula za izračunavanje bruto dohotka biti:

VD = (robni promet (1) x nadzemna + ... + robni promet (n) x nadzemni) / 100

Ostatak robe na početku mjeseca - 16,8 tisuća rubalja. Primljeni proizvodi vrijedni 33,2 tisuća rubalja. Cijena robne marke iznosi 39% za ostatak robe i 26% za novu potvrdu. Prihod od prodaje - 50 000 rubalja. (uključujući PDV - 7.627 rubalja). Trošak prodaje - 3000 rubalja.

Izračunajte doplatak za trgovinu:

- za prvu skupinu robe: 39 / (100 + 39) = 28.06%;
- za drugu skupinu proizvoda: 26 / (100 + 26) = 20.64%.

Bruto dohodak za taj mjesec bit će:

16,8 x 0,2806 + 33,2 x 0,2064) / 100 = 11,564 rubalja.

Prikazujmo ove podatke u CU:

  • DT50 KT90-1 - 50000 - prihodi se odražavaju.
  • DT90-3 KT68 - 7627 - PDV uključen.
  • DT90-2 KT42 - 11564 - trgovačka marža je otpisana.
  • DT90-2 KT41 - 50000 - otplata troškova prodaje.
  • DT90-2 KT44 - 3000 - troškovi se uzimaju u obzir.
  • DT90-9 KT99 - dobit od prodaje: 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 rubalja.

Da biste izračunali GMP, morate znati cijenu kupnje.roba. Izračunava se na temelju vrijednosti trgovačke marže. No rezultati izračuna u poreznom i računovodstvenom postupku mogu se razlikovati. Primjerice, u troškovima proizvodnje uzimaju se u obzir kamate na korištenje kredita u KM, au OU-u se uključuju u neoperativne troškove.

Pročitajte više: